Замовити дзвінок
(044) 227-79-72
Київ, вул. Хорива 33
(096) 628-20-25
Главная » Перевірки органами Державної Фіскальної служби

Перевірки органами Державної Фіскальної служби

Умовно всі перевірки співробітниками органів Державної фіскальної служби можна поділити на 2 категорії:
– перевірки дотримання платником податків вимог податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи ДПІ, які проводяться в рамках кримінального провадження;
– перевірки дотримання платником податків вимог податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи ДПІ, які проводяться з підстав, що не пов’язані з розслідуванням кримінального провадження.

Загальний алгоритм дій співробітників підприємства при проведенні перевірки дотримання платником податків вимог податкового, валютного та іншого законодавства співробітниками ДПІ, з підстав, що не пов’язані з розслідуванням кримінальної справи

1) Вимагати у посадових осіб наказ про проведення перевірки та повідомлення про дату початку та місце проведення перевірки/направлення на проведення перевірки

Посадові особи фіскальних органів мають право розпочинати проведення документальної невиїзної перевірки лише за умови надіслання платнику податків рекомендованим листом із повідомленням про вручення або вручення йому чи його уповноваженому представнику під розписку копії наказу про проведення документальної позапланової невиїзної перевірки та письмового повідомлення про дату початку та місце проведення такої перевірки. (п.79.2 ст.79 ПК України).

При проведенні позапланової виїзної чи фактичної перевірки посадові особи контролюючого органу мають право приступити до перевірки за умови пред’явлення або надіслання таких документів:
– направлення на проведення такої перевірки, в якому зазначаються дата видачі, найменування контролюючого органу, реквізити наказу про проведення відповідної перевірки, найменування та реквізити суб’єкта (прізвище, ім’я, по батькові фізичної особи – платника податку, який перевіряється) або об’єкта, перевірка якого проводиться, мета, вид (документальна планова/позапланова або фактична), підстави, дата початку та тривалість перевірки, посада та прізвище посадової (службової) особи, яка проводитиме перевірку. Направлення на перевірку у такому випадку є дійсним за наявності підпису керівника контролюючого органу або його заступника, що скріплений печаткою контролюючого органу;
– копії наказу про проведення перевірки. (п.81.1 ст.81 ПК України)

Крім цього необхідно звернути увагу на оформлення направлення про проведення перевірки та повідомлення про проведення перевірки.

Відповідно до пунктів 1.3 та 1.4 Наказу ДФС України №22 від 31 липня 2014 року, повідомлення/направлення підписується керівником (або заступником керівника) органу ДФС, завіряється гербовою печаткою цього органу та реєструється в Журналі реєстрації повідомлень про проведення перевірок платників податків, який ведеться структурним підрозділом, відповідальним за реєстрацію вхідної та вихідної кореспонденції органу державної фіскальної служби, за формою згідно з додатком 4 до Методичних рекомендацій (додається), факсимільне відтворення підпису керівника (заступника керівника) на повідомленні про проведення документальної перевірки не допускається.

Також платнику податків необхідно пам’ятати, що наказ про проведення перевірки може бути оскаржений в судовому порядку.

2) Вимагати у посадових осіб пред’явлення службових посвідчень

Задля уникнення суперечливих ситуацій в майбутньому, працівники підприємства мають перевірити службові посвідчення посадових осіб фіскальних органів та їх повноваження на проведення перевірки.

Дана порада зумовлена тим, що відповідно до пункту 81.1. ст.81 ПК України обов’язковою умовою для проведення позапланової виїзної перевірки є пред’явлення службових посвідчень осіб, які зазначені в направленні.

Також перевірки повноважень та службових посвідчень дозволить підприємству не допустити присутність співробітників податкової міліції при безпосередньому проведенні виїзної перевірки, крім випадків, коли перевірка проводиться в рамках кримінального провадження стосовно таких платників податків.

Якщо перевіряючих допустили до проведення перевірки:
а) Перевіряючі працюють у відведеній для них кімнаті. Щоправда, це не означає, що нікуди далі відведеного приміщення ревізори не підуть. Вони мають право доступу під час проведення перевірок до територій, приміщень (крім житла громадян) та іншого майна, що використовується для провадження господарської діяльності, а також право вимагати надання повноважних осіб для спільного зняття показань внутрішніх та зовнішніх лічильників.
б) З перевіряючими працює визначений директором співробітник, приносячи необхідні перевіряючим документи. Можливе встановлення графіка надання документів. Щоб уникнути втрати, псування або пред’явлення претензій про ненадання документів, рекомендується передавати документи для перевірки під підпис.

Також слід пам’ятати, що:
– контролюючі органи не мають права вилучати оригінали первинних фінансово- господарських, бухгалтерських та інших документів (п. 85.5 ПК України). Вилучення можливо тільки за ухвалою слідчого судді, суду (п. 20.1.38 ПК України);
– перевіряючі мають право на отримання копій тільки тих документів, які відносяться до предмета перевірки (п. 85.8 ПК України);
– копії наданих документів повинні бути завірені платником податків і скріплені печаткою;
– одержання копій документів має супроводжуватися складанням контролюючими органами опису, копія якого повинна вручатися під підпис платнику податків або його законному представнику;
– при відмові у передачі копій документів (не оригіналів!) посадові особи Міндоходів зобов’язані скласти акт, який свідчить про факт відмови, із зазначенням П. І. Б. платника податків (його законного представника) та переліку документів, які йому запропоновано надати. Такий акт повинен бути підписаний посадовою особою контролюючого органу та платником податків або його законним представником.

Окремо необхідно зазначити, що перевірки підприємств на предмет дотримання платником податків вимог податкового, валютного та іншого законодавства співробітниками ДПІ, з підстав, що пов’язані з розслідуванням кримінальної справи, мають окрему правову природу, оскільки проводяться в рамках кримінального процесуального кодексу України. Отже, у разі відмови від допуску співробітників ДПІ до перевірки (за наявності або відсутності підстав), слідчий, постановою якого була призначена перевірка, може подати клопотання до суду задля отримання тимчасового доступу до речей та документів.

 






Відкриття, реєстрація бізнесу ✍


Внесення зін у компанію, фірму!


Перевірити забудовника >>

⇓ Наші роботи ⇓



⇓ Публікації та Новини ⇓

Відкриття рахунку у іноземному банку (або як сховати гроші за кордоном)
[2016-03-19]

Офіційна процедура відкриття депозиту в іноземному банку згідно чинного законодавсвства України складається з декількох етапів: 1. Відкриття валютного рахунка в

Детальніше...

Реєстрація компанії в офшорних зонах
[2016-02-08]

Офшором чи офшорною юрисдикцією вважається країна чи територія, в якій дохід зареєстрованих там компаній, що отримало поза межами кордонів( берегів)

Детальніше...

Категорійність сертифіката інженера-проектувальника
[2016-01-21]

Наказом Міністерства регіонального розвитку, будівництва та житлово-комунального господарства України від 27.01.2014 року затверджено Зміни №8 до розділу 1 «Керівники, професіонали

Детальніше...

Всі публікації та новини »

⇓ Відео стрічка компанії ⇓



Усі відеозаписи компанії »


Актуальні правові звістки


⇓ Інші послуги ⇓


Оптимізація податку, законо


Антикорупційна програма !


Top