Заказать звонок
(044) 227-79-72
Киев, ул. Хорива 33
(096) 628-20-25
Главная » Проверки органами Государственной Фискальной службы

Проверки органами Государственной Фискальной службы

Условно все проверки сотрудниками органов Государственной фискальной службы можно разделить на 2 категории:
— Проверки соблюдения налогоплательщиком требований налогового, валютного и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы ГНИ, которые проводятся в рамках уголовного производства;
— Проверки соблюдения налогоплательщиком требований налогового, валютного и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы ГНИ, проводимых по основаниям, которые не связаны с расследованием уголовного производства.

Общий алгоритм действий сотрудников предприятия при проведении проверки соблюдения налогоплательщиком требований налогового, валютного и другого законодательства сотрудниками ГНИ, по основаниям, не связанным с расследованием уголовного дела

1) требовать у должностных лиц приказ о проведении проверки и сообщения о дате начала и месте проведения проверки / направления на проведение проверки

Должностные лица фискальных органов имеют право начинать проведение документальной невыездной проверки только при условии направления налогоплательщику заказным письмом с уведомлением о вручении или вручения ему или его уполномоченному представителю под расписку копии приказа о проведении документальной внеплановой невыездной проверки и письменного уведомления о дате начала и месте проведения такой проверки. (п.79.2 ст.79 НК Украины).

При проведении внеплановой выездной или фактической проверки должностные лица контролирующего органа вправе приступить к проверке при предъявлении или направления таких документов:
— Направления на проведение такой проверки, в котором указываются дата выдачи, наименование контролирующего органа, реквизиты приказа о проведении соответствующей проверки, наименование и реквизиты субъекта (фамилия, имя, отчество физического лица — налогоплательщика, проверяется) или о «объекта, проверка которого проводится, цель, вид (документальная плановая / внеплановая или фактическая), основания, дата начала и продолжительность проверки, должность и фамилия должностного (служебного) лица, которое будет проводить проверку. Направление на проверку в таком случае действительно при наличии подписи руководителя контролирующего органа или его заместителя, который скреплен печатью контролирующего органа;
— Копии приказа о проведении проверки. (п.81.1 ст.81 НК Украины)

Кроме этого необходимо обратить внимание на оформление направления о проведении проверки и уведомление о проведении проверки.

В соответствии с пунктами 1.3 и 1.4 Приказа ДФС Украины №22 от 31 июля 2014 года, сообщение / направление подписывается руководителем (или заместителем руководителя) органа ДФС, заверяется гербовой печатью этого органа и регистрируется в Журнале регистрации уведомлений о проведении проверок налогоплательщиков, который ведется структурным подразделением, ответственным за регистрацию входящей и исходящей корреспонденции органа государственной фискальной службы, по форме согласно приложению 4 к Методическим рекомендациям (прилагается), факсимильное воспроизведение подписи руководителя (заместителя руководителя) на сообщении о проведении документальной проверки не допускается.

Также налогоплательщику необходимо помнить, что приказ о проведении проверки может быть обжалован в судебном порядке.

2) требовать у должностных лиц предъявления служебных удостоверений

Во избежание спорных ситуаций в будущем, работники предприятия должны проверить служебные удостоверения должностных лиц фискальных органов и их полномочия на проведение проверки.

Данный совет обусловлена ​​тем, что в соответствии с пунктом 81.1. ст.81 НК Украины обязательным условием для проведения внеплановой выездной проверки является предъявление служебных удостоверений лиц, указанных в направлении.

Также проверки полномочий и служебных удостоверений позволит предприятию не допустить присутствие сотрудников налоговой милиции при непосредственном проведении выездной проверки, кроме случаев, когда проверка проводится в рамках уголовного производства в отношении таких налогоплательщиков.

Если проверяющих допустили к проведению проверки:
а) Проверяющие работают в отведенной для них комнате. Правда, это не значит, что никуда дальше отведенного помещения ревизоры не пойдут. Они имеют право доступа во время проведения проверок к территориям, помещениям (кроме жилья граждан) и другому имуществу, используемому для осуществления хозяйственной деятельности, а также право требовать предоставления полномочных лиц для совместного снятия показаний внутренних и внешних счетчиков.
б) С проверяющими работает определенный директором сотрудник, принося необходимые проверяющим документы. Возможно установление графика предоставления документов. Чтобы избежать потери, порчи или предъявления претензий о непредоставлении документов, рекомендуется передавать документы для проверки под роспись.

Также следует помнить, что:
— Контролирующие органы не имеют права изымать оригиналы первичных финансово-хозяйственных, бухгалтерских и других документов (п. 85.5 НК Украины). Удаление возможно только по решению следственного судьи, суда (п. 20.1.38 НК Украины)
— Проверяющие имеют право на получение копий только тех документов, которые относятся к предмету проверки (п. 85.8 НК Украины)
— Копии предоставленных документов должны быть заверены налогоплательщиком и скреплены печатью
— Получение копий документов должно сопровождаться составлением контролирующими органами описания, копия которого должна вручаться под роспись налогоплательщику или его законному представителю;
— При отказе в передаче копий документов (не оригинал!) Должностные лица Миндоходив обязаны составить акт, свидетельствующий о факте отказа, с указанием Ф.И.О. налогоплательщика (его законного представителя) и перечня документов, которые ему предложено предоставить . Такой акт должен быть подписан должностным лицом контролирующего органа и налогоплательщиком или его законным представителем.

Отдельно необходимо отметить, что проверки предприятий на предмет соблюдения налогоплательщиком требований налогового, валютного и другого законодательства сотрудниками ГНИ, по основаниям, связанным с расследованием уголовного дела, имеют отдельную правовую природу, поскольку проводятся в рамках уголовного процессуального кодекса Украины. Следовательно, в случае отказа от допуска сотрудников ГНИ к проверке (при наличии или отсутствии оснований), следователь, постановлением которого была назначена проверка, может подать ходатайство в суд для получения временного доступа к вещам и документам.

 






Открытие, регистрация бизнеса ✍


Внесение изменений в компанию


Проверить застройщика >>

⇓ Наши работы ⇓



⇓ Публикации и Новости ⇓

Открытие счета в иностранном банке
[2016-03-19]

Официальная процедура открытия депозита в иностранном банке согласно действующему законодавствству Украины состоит из нескольких этапов: 1. Открытие валютного счета в

Подробнее...

Регистрация оффшорной компании
[2016-02-08]

Оффшором или оффшорной юрисдикцией считается страна или территория, в которой доход зарегистрированных там компаний, получившее за пределами границ (берегов) такой

Подробнее...

Категорийность сертификата инженера-проектировщика
[2016-01-21]

Приказом Министерства регионального развития, строительства и жилищно-коммунального хозяйства Украины от 27.01.2014 года утверждены Изменения №8 к разделу 1 «Руководители, профессионалы

Подробнее...

Все публикации и новости »

⇓ Видео лента компании ⇓



Все видеозаписи компании »


Актуальные правовые известия


⇓ Другие услуги ⇓


Оптимизация налога, законно !


Антикоррупционная программа


Top